연말정산 시즌이 되면 부모들이 가장 많이 헷갈려하는 부분이 바로 자녀 세액공제와 인적공제 기준입니다.
“아이 명의로 소득이 조금 있는데 공제 받을 수 있을까?” “맞벌이 부부인데 누가 자녀 공제를 받아야 유리할까?” 이런 질문은 매년 반복됩니다.
이번 글에서는 2025년 귀속 연말정산 기준으로 자녀 관련 공제를 정확하고 쉽게 정리해드립니다.
자녀 공제, 두 가지로 나뉜다
자녀와 관련된 연말정산 혜택은 크게 다음 두 가지입니다.
- ① 인적공제 (소득공제)
- ② 자녀 세액공제 (세액공제)
두 공제는 적용 요건과 효과가 완전히 다르기 때문에 반드시 구분해서 이해해야 합니다.
1️⃣ 인적공제란?
인적공제는 부양가족 1인당 연 150만 원을 소득공제해주는 제도입니다.
즉, 과세표준 자체를 줄여주는 구조이기 때문에 소득이 높을수록 절세 효과가 커집니다.
✔ 자녀 인적공제 기본 요건
- 연령: 만 20세 이하 (해당 과세연도 기준)
- 소득 요건: 연 소득금액 100만 원 이하 (근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하)
- 실제 부양 사실 존재
2️⃣ 자녀 세액공제란?
자녀 세액공제는 세금 자체를 직접 깎아주는 공제입니다.
| 자녀 수 | 세액공제 금액 |
|---|---|
| 1명 | 연 15만 원 |
| 2명 | 연 30만 원 |
| 3명 이상 | 30만 원 + 초과 1명당 30만 원 |
자녀 세액공제는 소득 수준과 관계없이 조건만 충족하면 동일한 금액을 공제받습니다.
3️⃣ 인적공제 + 자녀 세액공제 동시에 가능할까?
네, 가능합니다.
자녀가 요건을 충족한다면 ① 인적공제(150만 원) + ② 자녀 세액공제를 동시에 적용받을 수 있습니다.
이 때문에 자녀 공제는 연말정산에서 가장 중요한 핵심 항목 중 하나입니다.
4️⃣ 맞벌이 부부, 누가 자녀 공제를 받아야 할까?
자녀 공제는 부부 중 한 명만 받을 수 있습니다.
일반적으로는 소득이 높은 쪽에서 인적공제를 받는 것이 유리합니다. (과세표준 감소 효과 ↑)
단, 세액공제는 금액이 동일하므로 총 공제 구조를 함께 고려해야 합니다.
5️⃣ 자녀에게 아르바이트 소득이 있으면?
많이 실수하는 부분입니다.
자녀가 아르바이트를 했더라도 소득금액 100만 원 이하라면 인적공제 대상이 됩니다.
- 근로소득만 있는 경우 → 총급여 500만 원 이하
- 기타소득·사업소득 발생 시 → 소득금액 기준 적용
6️⃣ 출산·입양 시 추가 혜택
해당 과세연도에 출산 또는 입양한 경우 출산·입양 세액공제가 추가로 적용됩니다.
| 구분 | 세액공제 금액 |
|---|---|
| 첫째 | 30만 원 |
| 둘째 | 50만 원 |
| 셋째 이상 | 70만 원 |
📌 자녀 공제 체크리스트
- 자녀 나이 만 20세 이하인가?
- 소득 요건을 초과하지 않았는가?
- 부부 중 한 명만 공제 신청했는가?
- 출산·입양 공제 누락은 없는가?
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결론: 자녀 공제는 ‘조건 확인’이 전부다
자녀가 있다고 해서 무조건 공제가 되는 것은 아닙니다.
하지만 기준만 정확히 이해하면 가장 안정적으로 환급을 늘릴 수 있는 항목이 바로 자녀 공제입니다.
다음 글에서는 맞벌이 부부 공제 몰아주기 전략을 실제 사례 기준으로 설명해드리겠습니다.
Q&A | 자주 묻는 질문
Q1. 자녀가 대학생이면 인적공제 불가인가요?
A. 아닙니다. 나이·소득 요건만 충족하면 대학생도 가능합니다.
Q2. 자녀 명의 주식 수익이 있으면요?
A. 금융소득 포함 소득금액이 100만 원을 초과하면 공제 불가합니다.
Q3. 세액공제만 단독으로 받을 수 있나요?
A. 가능합니다. 인적공제 요건을 못 맞춰도 세액공제는 가능할 수 있습니다.
Q4. 이혼·별거 중인 경우는?
A. 실제 부양자가 공제 대상이 됩니다.
Q5. 경정청구로 자녀 공제도 다시 받을 수 있나요?
A. 네, 5년 이내라면 가능합니다.
