2026년 연말정산 달라진 점 총정리: 2025년 개정세법 핵심 가이드(수영장, 헬스장, 자녀공제 확대)

2025년 귀속분부터 자녀 세액공제 금액이 자녀 수별로 인상되었습니다.

주택청약종합저축에 대한 세제지원 적용 대상이 배우자까지 확대되었습니다.

• 기존: 무주택 세대주만 가능
• 변경: 무주택 세대주 + 배우자까지 확대

기초연금수급자가 장기 보유 부동산을 양도한 경우, 그 양도차익을 연금계좌에 추가 납입할 수 있도록 제도가 확대되었습니다.

• 대상: 기초연금수급자
• 요건: 장기보유 부동산 양도차익
• 적용시기: 2025.2.28.이 속하는 과세기간에 양도·납입한 분부터

• 적용 대상: 총급여 7,000만원 이하
• 공제율: 수영장·체력단련장 30%
• 적용시기: 2025.7.1. 이후 카드 사용분

종교인 자가운전보조금 비과세 적용 차량 범위가 확대되었습니다.

• 기존: 본인 명의 소유 차량
• 추가: 본인 명의로 임차한 차량
• 적용시기: 2025.2.28.이 속하는 과세기간 소득분부터

퇴직자의 노조회비 세액공제 적용 기준이 완화되었습니다.

• 전년도 결산 공표 전 퇴직자
• → 전전 연도 결산결과 공표된 경우도 인정
• 적용시기: 2025.2.28. 이후 퇴직자부터

장애인 추가공제 대상이 명확해지고, 증빙 인정 서류 범위가 확대되었습니다.

• 중증질환·희귀난치성 질환으로 지속 치료 필요자
• 의료기관장이 일상생활 제한 인정한 경우 포함
• 발달재활서비스 이용증명서 인정
• 적용시기: 2025.2.28.이 속하는 과세기간부터

대환대출의 경우에도 주택임차차입금 소득공제가 가능하도록 요건이 합리화되었습니다.

• 대환대출 차입일 = 기존 차입일로 간주
• 원칙: 임대인 계좌 직접 입금
• 예외: 대환대출은 기관 간 정산으로 인정

• 공제 한도: 500만원 → 2,000만원
• 10만원 초과분: (기부금-10만원) × 15%
• 특별재난지역: 공제율 30%

※ 특별재난지역 선포 후 3개월 이내 기부분에 한함

국외근로소득 비과세 적용 대상 기관에 중소벤처기업진흥공단이 추가되었습니다.

• 추가 대상: 중소벤처기업진흥공단
• 적용시기: 2025.2.28.이 속하는 과세기간 소득분부터